Próg podatkowy 2027 może przynieść jedną z większych zmian w podatkach dochodowych ostatnich lat. Wśród przedstawionych przez premiera Donalda Tuska i ministra finansów założeń pojawia się podwyższenie pierwszego progu skali PIT ze 120 000 do 130 000 zł, wprowadzenie pośredniej stawki 24% oraz przesunięcie stawki 32% od nadwyżki powyżej 150 000 zł. Na tym jednak propozycje się nie kończą. Sprawdź, co może oznaczać to dla przedsiębiorców, oraz największych firm.
Z tego artykułu dowiesz się?
Jak może wyglądać nowa skala PIT od 2027 roku?
Według przedstawionych założeń zamiast obecnych dwóch stawek skali miałyby funkcjonować trzy przedziały:
- do 130 000 zł – 12%
- od 130 000 do 150 000 zł – 24%
- powyżej 150 000 zł – 32%
Kwota wolna od podatku miałaby pozostać na poziomie 30 000 zł.
Oznaczałoby to złagodzenie obecnego przejścia między stawkami 12% i 32%. Podatnik nie przechodziłby bezpośrednio z 12% na 32% po przekroczeniu 120 000 zł.
Trzeba jednak zachować właściwą perspektywę: nie są to jeszcze przepisy, na podstawie których przedsiębiorca powinien dziś dokonywać nieodwracalnych zmian w swojej firmie.
| Obszar | Obecnie | Zapowiadane rozwiązanie na 2027 r. |
| PIT – pierwsza stawka | 12% do 120 000 zł | 12% do 130 000 zł |
| PIT – stawka pośrednia | brak | 24% od 130 000 do 150 000 zł |
| PIT – 32% | nadwyżka ponad 120 000 zł | nadwyżka ponad 150 000 zł |
| Kwota wolna | 30 000 zł | bez zmian |
| Limit ryczałtu | 2 mln euro | propozycja obniżenia do 250 tys. euro |
| CIT | zasadniczo 19% | propozycja 22% dla wskazanych największych podatników |
Załóżmy dla uproszczenia, że podstawa obliczenia podatku wynosi 150 000 zł i pomijamy dodatkowe ulgi oraz inne elementy indywidualnego rozliczenia.
Przy obecnej skali:
12% × 120 000 zł – 3 600 zł = 10 800 zł
32% × 30 000 zł = 9 600 zł
Łącznie: 20 400 zł podatku.
Przy zapowiadanej skali:
12% × 130 000 zł – 3 600 zł = 12 000 zł
24% × 20 000 zł = 4 800 zł
Łącznie: 16 800 zł.
Różnica wyniosłaby 3 600 zł rocznie.
To uproszczony przykład pokazujący wyłącznie mechanizm skali. Nie jest kalkulacją całkowitego obciążenia przedsiębiorcy – nie uwzględnia m.in. składki zdrowotnej ani indywidualnych ulg i odliczeń.
Ryczałt od 2027 roku – tutaj zmiana może być znacznie większa
Duże zmiany mogą dotyczyć przedsiębiorców, którzy rozliczają się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Obecnie z ryczałtu mogą korzystać przedsiębiorcy, którzy spełniają określone warunki, w tym mieszczą się w ustawowym limicie przychodów. Na 2026 rok limit wynosi równowartość 2 mln euro przychodów osiągniętych w poprzednim roku.
W planowanych zmianach na 2027 rok pojawia się propozycja, aby ten limit mocno obniżyć – z 2 mln euro do 250 tys. euro.
Co to oznacza w praktyce? Jeśli takie przepisy wejdą w życie, część firm, które dzisiaj bez problemu rozliczają się ryczałtem, mogłaby stracić możliwość korzystania z tej formy opodatkowania.
Dlatego przedsiębiorcy na ryczałcie powinni przede wszystkim obserwować dalsze prace nad przepisami. Na tym etapie nie ma potrzeby zmieniać formy opodatkowania tylko na podstawie zapowiedzi.
Próg podatkowy 2027 – kto może zyskać na zmianie progów PIT?
Jeżeli propozycja 130 000 / 150 000 zł weszłaby w życie w przedstawionym kształcie, bezpośrednio skorzystaliby podatnicy rozliczający dochody według skali podatkowej, których podstawa opodatkowania przekracza obecny próg 120 000 zł.
Dotyczy to nie tylko pracowników.
Skala podatkowa może być stosowana również przy działalności gospodarczej – m.in. przez przedsiębiorców prowadzących działalność samodzielnie oraz wspólników niektórych spółek osobowych.
Nie oznacza to jednak, że zmiana automatycznie uczyni skalę najlepszą formą opodatkowania dla każdej JDG.
Przedsiębiorca powinien porównać co najmniej:
- wysokość przychodów i kosztów,
- składkę zdrowotną,
- możliwość korzystania z ulg,
- sytuację rodzinną i możliwość wspólnego rozliczenia,
- alternatywę w postaci podatku liniowego lub ryczałtu,
- przewidywany wynik firmy w całym 2027 roku.
Sam wyższy próg PIT nie wystarcza więc do podjęcia decyzji o zmianie formy opodatkowania.
Czy duże spółki zapłacą wyższy CIT?
Planowane zmiany na 2027 rok mogą dotyczyć również największych firm płacących CIT, czyli podatek dochodowy od osób prawnych.
Obecnie podstawowa stawka CIT wynosi 19%. Wśród planowanych zmian pojawia się propozycja podwyższenia jej do 22% dla największych podatników – m.in. firm, których przychody w poprzednim roku podatkowym przekroczyły równowartość 50 mln euro.
Co ważne, nie oznacza to, że każda spółka z o.o. zacznie płacić 22% CIT. Zmiana ma dotyczyć przede wszystkim dużych podmiotów spełniających wskazane w nowych przepisach warunki.
Dla małej lub średniej spółki najważniejszy wniosek jest więc prosty: samo prowadzenie działalności w formie spółki nie oznacza automatycznie wyższego CIT.
Co planowane zmiany podatkowe oznaczają dla Twojej firmy?
Na tym etapie przedsiębiorca nie powinien przebudowywać firmy wyłącznie na podstawie zapowiedzi. Powinien natomiast sprawdzić, czy znajduje się w grupie, której proponowane zmiany mogą istotnie zmienić obciążenia podatkowe.
Prowadzisz JDG na skali podatkowej?
Jeśli Twój dochód zbliża się do obecnego progu 120 000 zł lub go przekracza, planowane podniesienie progów może oznaczać dla Ciebie niższy podatek.
Nie oznacza to jednak, że skala automatycznie stanie się najlepszym wyborem. Trzeba porównać ją z ryczałtem i podatkiem liniowym, uwzględniając sytuację konkretnej firmy.
Rozliczasz się ryczałtem?
Tutaj warto szczególnie obserwować zmiany. Planowane jest znaczne obniżenie limitu przychodów pozwalającego korzystać z ryczałtu.
Jeśli Twoja firma osiąga większe przychody, sprawdź, czy po zmianie nadal będziesz mógł korzystać z tej formy opodatkowania. Warto też wcześniej policzyć, ile zapłaciłbyś na skali lub podatku liniowym.
Prowadzisz spółkę?
Dla większości małych spółek planowana podwyżka podstawowej stawki CIT nie musi oznaczać wyższego podatku. Propozycja ma dotyczyć określonej grupy największych podatników
Jeśli zarządzasz dużą firmą, warto natomiast sprawdzić, czy spółka spełniałaby warunki objęcia wyższą stawką CIT.
Podsumowanie
Na dziś pewne jest przede wszystkim to, co obowiązuje w 2026 roku: skala PIT wynosi 12% do 120 000 zł i 32% od nadwyżki ponad tę kwotę.
Na 2027 rok pojawiło się natomiast kilka konkurencyjnych propozycji.
Jedna zakłada skalę 12% / 24% / 32% z granicami 130 000 i 150 000 zł. W Sejmie znajduje się również poselska propozycja podniesienia obecnego progu do 180 000 zł, bez wprowadzania stawki 24%.
Na razie mówimy jednak o planowanych zmianach. Dopiero ostateczny kształt przepisów pokaże, które firmy rzeczywiście zostaną objęte wyższą stawką i od kiedy nowe zasady zaczną obowiązywać.
Dlatego przedsiębiorca nie powinien dziś pytać wyłącznie: „ile wyniesie drugi próg podatkowy w 2027 roku?”
Lepsze pytanie brzmi:
„Które rozwiązanie ostatecznie stanie się prawem i co będzie oznaczało dla mojej firmy?”
Zmiany podatkowe są dobrym momentem, żeby sprawdzić nie tylko formę opodatkowania, ale również to, czy obecna księgowość odpowiada potrzebom firmy.
Jeżeli potrzebujesz biura, które zna specyfikę Twojej branży i potrafi obsłużyć Twój model działalności, TaxBuster pomaga porównać biura rachunkowe i znaleźć rozwiązanie dopasowane do firmy.
Nie chodzi o zmianę księgowej przy każdej nowelizacji. Chodzi o to, żeby przedsiębiorca miał po swojej stronie specjalistę, który śledzi zmiany, potrafi wyjaśnić ich wpływ na firmę i odpowiednio wcześnie sygnalizuje, że warto przeanalizować dostępne rozwiązania.
➡️Znajdź księgowość z TaxBuster
👉Przeczytaj również, Jak wybrać dobre biuro rachunkowe? – Co musisz wiedzieć żeby spać spokojnie.
Najczęściej zadawane pytania (FAQ)
Czy drugi próg podatkowy w 2027 roku będzie wynosił 130 000 zł?
Nie jest to jeszcze przesądzone. W przedstawianych propozycjach pojawia się granica 130 000 zł i pośrednia stawka 24%, ale zmiana wymaga wejścia w życie odpowiednich przepisów.
Czy przedsiębiorca na podatku liniowym skorzysta z wyższego progu?
Nie bezpośrednio. Progi 12%, 24% i 32% dotyczą skali podatkowej. Podatek liniowy działa według odrębnych zasad.
Czy kwota wolna od podatku ma wzrosnąć w 2027 roku?
W analizowanych założeniach pozostaje na poziomie 30 000 zł. Nie należy więc utożsamiać planowanego podniesienia progów ze wzrostem kwoty wolnej.
Czy po przekroczeniu progu cały dochód jest opodatkowany wyższą stawką?
Nie. Wyższa stawka skali jest stosowana do nadwyżki ponad określony próg, a nie do całej podstawy opodatkowania.
Źródła
https://www.gov.pl/web/premier/sprawiedliwy-system-podatkowy–propozycje-zmian
https://www.gazetaprawna.pl/wiadomosci/kraj/artykuly/11294073,projekt-ustawy-pit-2027
https://www.rp.pl/budzet-i-podatki/art45026421-nowe-stawki-pit-i-cit-od-2027-roku
